قائمة الدخل،شكلها،عناصرها،أهميتها مع 3 أمثلة

سنتعرف في هذا المقال على أهم نقاط قائمة الدخل،شكلها،عناصرها،أهميتها مع أمثلة لشركات تجارية في السعودية ومصر والأردن ونموذج قائمة الدخل والفرق بينها وبين قائمة المركز المالي.

ما هي قائمة الدخل؟

للتعرف على ما هي قائمة الدخل سنتعرف على شكلها وعناصرها وأهميتها.

قائمة الدخل،شكلها،عناصرها،أهميتها

تعريف قائمة الدخل بالانجليزي تسمى:(income list)

تعتبر قائمة الدخل أحد اهم 4 قوائم مالية وهي بيان مالي لأي مؤسسة توضح بها أرباحها وخسائرها. وذلك عن طريق إظهار الإيرادات مطروحًا منها المصروفات. وتسمى قائمة الدخل أيضًا بـ قائمة الأرباح والخسائر.

والآن لنتعرف على عناصر قائمة الدخل في مقالنا قائمة الدخل،شكلها،عناصرها،أهميتها تم إعداده من قبل فريق CFOONLINE المكتب المالي المعتمد في السعودية.

ما هي عناصر وبنود قائمة الدخل؟

لقائمة الدخل عدد من العناصر التي توضح مصادر الدخل ومصروفات للمؤسسة بشكل تفصيلي وذلك لبيان مجال أداءها وهي :

1. الإيرادات

تقسم الايرادات إالى قسمين اساسيين وهما:

• الإيرادات التشغيلية

تُمثل الإيرادات التّشغيلية الإيراد الذي يَتم إنتاجُه من خلال الأنشطة الأساسيّة للمؤسّسة، ومثال ذلك:إذا كانت هناك شركة تَقوم بعَملية تصنيع إحدى المُنتجات فإنَّ الإيراد التّشغيليّ لها هو الإيراد الناتج عن عمليات بيع ذلك المنتج.

• الإيرادات غير االتشغيلية

وتُمثّل الإيرادات التي تمَّ تَحقيقها من خلال الأنشطة الثانوية وغَير الأساسية للمؤسّسة، حيثُ يُعد مَصدر هذه الإيرادات الأرباح التي يَتم تَحقيقها من خارج عَمليات شراء وبَيع السّلع والخَدمات وكمثال عليها:

_ إيرادات الإيجار من تأجير المُمتَلكات التّجاريّة.

_ الدّخل الناتج من الشراكات الاستراتيجيّة.

_ الفَوائد المُتحقّقة من رأس المال التجاريّ الذي تمَّ إيداعه في البنك.

    2. الأرباح

تُمثل الأرباح مجموع مبالغ الأموال المُكتسبة من أنشطة أُخرى غير النشاط الأساسيّ للمؤسّسة ونذكر مثال عليها:

• عمليات بيع الأصول طويلة الأجل.
• صافي الدّخل الذي تَمَّ تَحقيقه من الأنشطة غَير التجاريّة لمَرة واحدة فقط مثل بَيع أرض غير مستخدمة.

    3. المصاريف

تُعرف المَصاريف بأنَّها التكلفة الناتجة عن استمرار العمل وتَحويل رأس المال إلى أرباح، ويجب التّنويه إلى أنَّ المَصاريف في قائمة الدّخل تُقسَم إلى نَوعين اساسيين هما:

• المصاريف التشغيلية

وتُعرف بأنَّها المصاريف التي تَحمّلتها المؤسّسة من أجل اكتساب الإيرادات التّشغيلية، وتُشير أيضاً إلى المَصاريف المُتكبّدة لتَسيير النّشاط الأساسي في المؤسّسة ومن الأمثلة عليها:

_ أجور العاملين في المؤسّسة.
_ عمولات المبيعات.
_ مَصاريف المرافق مثل الماء والكهرباء.

• المصاريف غير التشغيلية

وتُعرف بأنَّها المصاريف المُرتبطة بالنّشاط الثانويّ غير الأساسيّ كمثال عليها :

_ الفوائد المدفوعة على القروض.

    4. الخسائر

وتُعرف بأنَّها جَميع المَصاريف التي تَنتُج عن عمليات البيع بخسارة للأصول طويلة الأجل أو أي تَكاليف أخرى غير عادية.

ذكرنا أهم عناصر قائمة الدخل في مقالنا قائمة الدخل،شكلها،عناصرها،أهميتها ونحن جاهزون لتقديم قوائم مالية داخلية,تستطيع قياس الأداء المالي لاعمالك والحصول على معلومات تمكنك من اتخاذ قرارات اذكى وادق مع كل خطوة

بالاضافة إلى حصولك على استشارة هاتفية مباشرة: في مكتب CFOOnline على تقديم استشارة محاسبية من خبراء متميزين ومتخصصين وليس دعم الكتروني او آلي ، الامر الذي سيجنبك تخمينات واستبعادها في إدارة اعمالك.

والكثير من الخدمات التي نقدمها لعملائنا لمعرفة طرق التواصل معنا عليكم زيارة صفحتنا الرئيسية من هنا: اضغط الرابط.

شكل قائمة الدخل

شكل قائمة الدخل بالانجليزي:(Income statement format)

لمعرفة شكل قائمة الدخل لابد من التعرف على أنواعها وهي تقسم إلى نوعين أساسيين وهما:

1. قائمة الدخل ذات المرحلة الواحدة المختصرة:

تتميز هذه القائمة بسهولة اعدادها وفهم محتواها وبساطتها, حيث يتم توزيع عناصر قائمة الدخل على بندين هما:

• بند يختص بالايرادات سواء كانت ايرادات ناجمة عن النشاط الرئيسي او ايرادات ومكاسب اخرى (غير العادية).
• وبند اخر يختص بالمصروفات سواء كانت مصروفات تشغيلية ومصروفات وخسائر اخرى (غير عادية) والفرق بين مجموع البندين يمثل صافي الدخل سواء كان ربح او خسارة.

المبلغ الكلي	المبلغ الجزئي	البيان
		الإيرادات
	xxx	إجمالي الإيرادات
	xxx	إيرادات ومكاسب أخرى
xxx		مجموع الإيرادات
		المصروفات (-)
	xxx	مصروفات إدارية وعمومية
	xxx	مصروفات بيع وتسويق
	xxx	مصروفات وخسائر أخرى
(xxx)		مجموع المصروفات
xxx		صافي الدخل (ربح/خسارة)

   2. قائمة الدخل متعددة المراحل

تتميز هذه القائمة بانها تعطي معلومات مفصلة عن الدخل, فهي تعرض معلومات عن مجمل الدخل وعن الدخل التشغيلي وعن صافي الدخل, كالتالي :

المبلغ الكلي	المبلغ الجزئي	البيان
	xxx	إجمالي الإيرادات
	(xxx)	تكلفة الإيرادات (تكلفة المبيعات) (-)
xxx		مجمل الدخل (ربح/خسارة)
		المصروفات التشغيلية (-)
		مصروفات إدارية وعمومية
		مصروفات بيع وتسويق
	(xxx)	مجموع المصروفات التشغيلية
xxx		صافي الدخل التشغيلي (ربح/خسارة)
	xxx	الإيرادات والمكاسب الأخرى (+)
	(xxx)	المصروفات والخسائر الأخرى (-)
xxx		صافي الدخل قبل الضريبة (ربح/خسارة)
	(xxx)	ضريبة الدخل (-)
xxx		صافي الدخل بعد الضريبة (ربح/خسارة)

هكذا تم توضيح أنواع قائمة الدخل مع الأمثلة في مقالنا قائمة الدخل،شكلها،عناصرها،أهميتها.

نموذج قائمة الدخل

قمنا بتجهيز نماذج لقائمة الدخل لتسهيل تحميلها والاستفادة منها جمعناها في مكان واحد وهي:

• نموذج قائمة الدخل EXCEL : لتحميله من الرابط : اضغط هنا 
• قائمة الدخل PDF : للحصول عليها بشكل PDF  يمنكم ذلك بسهولة من خلال تحميلها من الرابط في الأسفل :

اضعط هنا للتحميل.

قمنا بإدراج نموذج قائمة الدخل XLS وبشكل PDF والآن سنذكر مثال على قائمة الدخل

مثال على قائمة الدخل

نذكر قائمة الدخل للعديد من الشركات الرائدة في الدول العربية

قائمة المركز االمالي وقائمة الدخل لشركة المراعي

سنوضح في مقالنا قائمة الدخل،شكلها،عناصرها،أهميتها مثال لقائمة الدخل لشركة المراعي :

قائمة الدخل لمصنع

لمن يبحث عن نموذج لقائمة الدخل لمصنع pdf اضغط على الرابط هنا للتحميل .

قائمة دخل بالنسبة لمشروع تجاري

سنوضح شكل قائمة دخل مشروع تجاري في مقالنا قائمة الدخل،شكلها،عناصرها،أهميتها كالتالي:

شكل قائمة الدخل بالنسبة لمشروع تجاري
	xxx		المبيعات
		xxx	مردودات مبيعات
		xxx	مسموحات مبيعات
		xxx	خصم مسموح به
xxx			صافي المبيعات
	xxx		بضاعة أول المدة (+)
		xxx	المشتريات
		xxx	مصاريف الشراء (+)
	(+)	xxx	مردودات مشتريات
(-)		xxx	مسموحات مشتريات
		xxx	خصم مكتسب
	xxx		صافي المشتريات
	xxxxx		تكلفة البضاعة المتاحة للبيع
	xxx		بضاعة آخر المدة
xxx			تكلفة البضاعة المباعة
Xxxx (+)			مجمل ربح أو خسارة (+)
xxxx			إيرادات أخرى
			مصرفات التشغيل (-)
(-)		xxx	مصروفات بيعية
		xxx	مصروفات إدارية
xxxx			إجمالي المصروفات البيعية والإدارية
xxxxx			صافي الربح (الخسارة)

مقالات ذات صلة : القوائم المالية للشركات خصائصها, أنواعها, إعدادها.

كيف يتم اعداد قائمة الدخل؟

يتضمن إعداد قائمة الدخل Income statement تجميع كل من الإيرادات والمصروفات الخاصة بالشركة حيث يتم تنظيمها معًا في فئات وإضافتها أو طرحها لحساب صافي الدخل أو الخسارة وذلك خلال فترة زمنيّة معيّنة.

يتم اعداد قائمة الدخل وفقاً للخطوات التالية:

1. تحديد الفترة الزمنيّة التي تغطيها القائمة
2. تحديد مبلغ الإيرادات.
3. تحديد تكلفة البضاعة المباعة.
4. حساب إجمالي الربح.
5. حساب الربح التشغيلي.
6. حساب الدخل بعد الفوائد.
7. الدخل بعد الضريبة.
8. حساب صافي الدخل.
9. إعداد رأس قائمة الدخل.

ونذكر فيما يلي مثال عام عن قائمة الدخل.

مثال على قائمة دخل

قائمة دخل لشركة فيها أهم النقاط التي من الممكن أن تساعدكم في فهم طريقة الإعداد.

ربما يهمك أيضاً : الفرق بين الدفاتر والسجلات المحاسبية.

ما هو الفرق بين قائمة الدخل وحساب الارباح والخسائر؟

في مقال قائمة الدخل،شكلها،عناصرها،أهميتها تم شرح الفرق بين قائمة الدخل وحساب الارباح والخسائر وهو:

1- حساب الارباح والخسائر هو حساب حقيقى تقفل فيه بعض الحسابات للوصول لصافى الربح او الخسارة.
أما قائمة الدخل فهى قائمة لعرض المعلومات المالية فقط.
2 – قائمة الدخل تعرض المعلومات المالية المستخرجة من كلا من حساب المتاجرة وحساب الارباح والخسائر لذا فهي اشمل من حساب الارباح والخسائر.
3 – قائمة الدخل اسلوب مختلف للعرض عن حساب الارباح والخسائر.
4 – على الرغم من انهما يؤديان الى نتيجة واحدة ( صافى ربح او خسارة ) الا ان حساب الارباح والخسائر غالبا يفهمه المحاسبون فقط (لانها اكثر توضيحاً اما قائمة الدخل فمن الممكن ان يفهمها الجميع).

أهمية قائمة الدخل

تعتبر قائمة الدخل أحد أهم الأمور المحاسبية التي يجب توافرها في أي مؤسسة، وذلك للعديد من المميزات التي تُقدمها:

1. تساعد قائمة الدخل على تلخيص جميع الأنشطة التي تمت في المنظمة خلال فترة زمنية معينة.
2. تعتبر أداة جيدة لتحليل أداء المنشأة في العام الماضي والحاضر، وأيضًا مقارنتها بأداء المنشآت الأخرى في نفس الصناعة.
3. يمكن من خلالها التنبؤ بالإيرادات المستقبلية للمنشأة والنمو المستقبلي لها عن طريق تحليل البيانات فى الأعوام الماضية.
4. تعطي بيان تفصيلي لنفقات المنشأة مما يساعد على تخفيض النفقات التي لا أهمية لها.
5. مصدر مهم لتكملة بيانات باقي القوائم المالية للمنشأة مثل قائمة المركز المالي. حيث لا تتم إلا عن طريق بيانات قائمة الدخل.

بعد ذكر العديد من النقاط المهمة في مقالنا قائمة الدخل،شكلها،عناصرها،أهميتها لابد من التعرف على اهداف قائمة الدخل.

إقرأ أيضاً: تخصص المحاسبة في السعودية 2023.

ما هي أهداف قائمة الدخل؟

تتعدد أهداف قائمة الدخل، وفيما يلي بيان لبعض منها:

1. تساعد قائمة الدخل مستخدمي البيانات على توقع أيّ تدفّقات نقديّة مستقبليّة.
2. تساعد قائمة الدخل المستثمرين على تقييم الأداء السابق للمنشأة.
3. تساعد قائمة الدخل مستخدمي البيانات على توقع التدفقات النقدية المستقبلية.
4. تساعد قائمة الدخل على تحديد المخاطر.

ما هو الفرق بين قائمة الدخل والمركز المالي؟

الفرق بين قائمة الدخل والمركز المالي
المركز المالي	قائمة الدخل
يوضح ممتلكات المنشأة من أصول سواء أكانت أصول ثابتة أومتداولة	تعبر عن أرباح وخسائر المنشأة
توضح الإلتزامات المختلفة وحقوق الملكية	توضح بيانات ومعلومات حول الإيرادات والمصروفات التي تمت بالمنشأة
تعبر أيضاً عن سيولة المشأة	لها در في جذب المستثمرين ما إذا كان هناك أرباح في نهاية المدة

وهناك معادلة واضحة للمركز المالي وهي: الأصول= الالتزامات + حقوق الملكية

وكلاهما ذات أهمية كبيرة للمنشأة من حيث القرارات الإدارية وقرار المستثمرين وتحديد الضرائب.

ولا يغفل المحاسب المالي عن عمل كل من المركز المالي أو الدخل ,فهم بمثابة أهم القوائم لأي منظمة مهما كان وضعها بالسوق كبيرة أم صغيرة.

وبعد الانتهاء من شرح كامل لأهم النقاط قائمة الدخل،شكلها،عناصرها،أهميتها سنأتي على ذكر ما يتعلق ب قائمة الدخل الشامل لنتعرف عليها.

ربما يهمك أيضاً: كل ما يتعلق بالمحاسبة المالية.

ما هي قائمة الدخل الشامل؟

قائمة الدخل الشامل هي وسيلة لتوضيح أن هناك مصادر دخل أخرى يمكن أن تساهم في نمو المنشأة.

ولذلك يتم عمل قائمة الدخل الشامل التي تتضمن جميع العناصر المختلفة التي تزيد من نمو الدخل، وبالتالي فهي أداة مهمة لأصحاب المصالح والمستثمرين لزيادة نمو الدخل.

وتتضمن قائمة الدخل الشامل أى عمليات تمت وأدت إلى تغيير في حقوق الملكية مثل زيادة أو نقصان في رأس المال وتوزيع الأرباح.

لذلك فإن الدخل الشامل هو إجمالي الدخل الحقيقي للمنظمة بالإضافة إلى الدخل الشامل الآخر الناتج عن معاملات للعملات الأجنبية نقصان أو زيادة فى الاوراق المالية المتاحة للبيع وغيرهم.

عناصر قائمة الدخل الشامل

الربح / الخسارة لفترة معينة: وهو صافي الربح / الخسارة الناتج في قائمة الدخل.

وعناصر الدخل الشامل تم إيجازها في مقالنا قائمة الدخل،شكلها،عناصرها،أهميتها وهي:

•  مكاسب أو خسائر تمت من خلال عمليات العملات الأجنبية.
•  مكاسب أو خسائر في سعر الصرف.
•  مكاسب أو خسائر فى بيع أو شراء الأوراق المالية.
  ويعتبر الدخل الشامل هو صافي الربح/ الخسارة + إجمالي عناصر الدخل الشامل

مثال قائمة الدخل الشامل

بشكل عام للشركات يتم إنشاء قائمة الدخل الشامل بهذا الشكل:

قائمة الدخل الشامل تاريخ 07/01/2023
البيان	الجزئي	الكلي
الدخل الصافي		xxx
فروقات الصرف من تحويل العملات الأجنبية	xxx
التغيير في القيمة العادلة لأدوات التحوط	xxx
الخسائر الأكتوارية من خطط تقاعد المنافع المحدد	xxx
الخسائر المعاد تصنيفها من أداة التحوط إلى الأرباح والخسائر	xxx
الدخل الشامل		xxx
إجمال الدخل الشامل للسنة		xxx

والآن في ختام مقالنا قائمة الدخل،شكلها،عناصرها،أهميتها مع 3 أمثلة نكون قد ذكرنا لكم أهم النقاط التي يجب معرفتها حول قائمة الدخل وقائمة المركز المالي وقائمة الدخل الشامل والفروق فيما بينها مع أمثلة واقعية لكل منها.

تم التحرير من قبل مكتب CFOONLINE المكتب المالي المعتمد في السغودية لمن يرغب بأي خدمة أو استشارة نحن جاهزون لنلبي كل إحتياجات عملائنا.

أهم المصادر للمقال: ar.wikipedia.