ضريبــة القيمــة المضافــة هــي ضريبــة غيــر مباشــرة تفــرض علــى اســتيراد وتوريــد الســلع ُ والخدمـات فـي كل مرحلـة مـن مراحـل الإنتـاج والتوزيـع، مـع بعـض االسـتثناءات. وتطبـق ضريبة القيمــة المضافــة فــي أكثــر مــن 160 دولــة حــول العالــم.
عندمـا يقـوم األشـخاص الخاضعـون لضريبـة القيمـة المضافـة ببيـع سـلعة أو تقديـم خدمـة، فإنــه يجــب عليهــم فــرض ضريبــة بنســبة 15% تضـاف إلـى سـعر البيـع النهائـي علـى أن يقـوم األشـخاص الخاضعـون للضريبــة باحتســاب نســبة 15 %التــي حصلــوا عليهــا أو المســتحقة لصالحهــم مــن عمليــات البيـع الخاضعـة للضريبـة بشـكل منفصـل عـن إيراداتهـم ليتـم توريدهـا لاحقاً إلـى الهيئـة
تكلفة البضائع المباعة (COGS): مصروف يمثل مقدار تكلفة إنتاج عروضك. COGS هو عامل حاسم عند تحديد ربح عملك.
المدين والائتمان: إدخالات متساوية ولكن معاكسة في كتبك (على سبيل المثال ، يزيد أحدهما حسابًا والآخر يقلل الحساب المقابل).
المخزون: يشمل المواد الخام المخزنة ، والبنود في عملية الإنتاج ، والسلع التامة الصنع المتاحة للبيع.
الأصول: الممتلكات المادية (الملموسة) أو غير المادية (غير الملموسة) لنشاطك التجاري والتي تضيف قيمة إلى عملك.
الخصوم: الأموال التي يدين بها عملك. يمكن أن يكون لديك خصوم قصيرة الأجل مستحقة خلال عام واحد ومطلوبات طويلة الأجل غير مستحقة خلال عام واحد.
حقوق الملكية: قيمة عملك بعد طرح الخصوم من الأصول.
الإيرادات: مقدار المال الذي يجلبه عملك من المبيعات.
يمكنك استخدام الأساس النقدي أو الاستحقاق أو المحاسبة على أساس نقدي معدل لإدارة كتبك.
المحاسبة على أساس نقدي هي أبسط طريقة لإدارة كتبك. باستخدام المحاسبة على أساس نقدي ، يمكنك فقط تسجيل المعاملات عندما تقوم بدفع أو تلقي دفعة ماديًا. هذا نظام محاسبة بقيد واحد ، مما يعني أنك تسجل كل معاملة مرة واحدة.
باستخدام المحاسبة على أساس الاستحقاق ، يمكنك تسجيل الأموال متى حدثت معاملة ، حتى إذا لم تقم بإعطاء أو تلقي أموال فعليًا (كما هو الحال عند إصدار فاتورة أو كتابة فاتورة). هذا نظام محاسبة مزدوج القيد ، مما يعني أنه يجب عليك تسجيل إدخالين لكل معاملة.
عند إجراء المعاملات ، يجب عليك التأكد من أن كتبك تعكس المعاملة بشكل صحيح. فكر في المدين والائتمان على أنهما وجهان للمقياس يجب أن يتوازنوا بشكل متساوٍ – إذا زاد الخصم من الحساب ، يجب أن يقلل الائتمان من الحساب المقابل.
تزيد الديون من حسابات الأصول والمصروفات. تقلل الديون من حسابات المسؤولية وحقوق الملكية والإيرادات. الاعتمادات تفعل العكس تماما.
تزيد الاعتمادات من حسابات المسؤولية وحقوق الملكية والإيرادات. وتقليل حسابات الأصول والمصروفات.
الديون والائتمانات هي أساس مسك الدفاتر المزدوجة القيد ، ولكن قد يكون من الصعب فهمها ، ناهيك عن الحفظ. من المفترض أن يساعد مخططنا العملي في توضيح أي ارتباك متبقي حول عمليات الخصم والائتمان
حسابات الدفع: الأموال التي تدين بها للبائعين (ويعرف أيضًا باسم المسؤولية). سجل الحسابات المستحقة الدفع عند شراء شيء ما دون الدفع على الفور.
حسابات القبض: الأموال المستحقة لعملك (ويعرف أيضًا باسم أحد الأصول). سجل حسابات القبض في كتبك عندما يشتري العملاء شيئًا بالدين.
لتقديم الإقرار الضريبي لنشاطك التجاري ، تحتاج إلى رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) والسجلات المالية ونموذج الإقرار الضريبي المناسب.
تقدم الشركات ذات المسؤولية المحدودة الضرائب باستخدام نموذج يتوافق مع كيفية فرض الضرائب عليك (أي الملكية الفردية أو الشراكات أو الشركات).
نعم! يمكنك المطالبة بخصم أو ائتمان ضريبي لتقليل مسؤوليتك الضريبية.
تساعدك كل من الخصومات والائتمانات على تعويض تكلفة نفقات الأعمال المؤهلة. الخصومات تقلل من إجمالي الدخل الخاضع للضريبة. من ناحية أخرى ، فإن الائتمان الضريبي للأعمال هو تخفيض للالتزام الضريبي بالدولار مقابل الدولار.
التدقيق هو فحص السجلات المالية لشركتك. أثناء تدقيق IRS ، تقوم مصلحة الضرائب بمراجعة سجلاتك والتحقق من التناقضات في كتبك.
لا يعني تلقي التدقيق بالضرورة أنك قد فعلت شيئًا غير قانوني. تختار مصلحة الضرائب أحيانًا نشاطًا تجاريًا عشوائيًا لتدقيقه. وفي بعض الأحيان ، تقوم مصلحة الضرائب بمراجعة الأعمال التجارية إذا كانت الإقرارات الضريبية للشركات الصغيرة تبدو مشبوهة.
يمكن لبعض الإجراءات تشغيل تدقيق مصلحة الضرائب ، مثل:
الفواتير هي فواتير ترسلها الشركات للعملاء لطلب الدفع. قم بإنشاء فواتير إذا قدمت سلعًا أو خدمات لعميل دون المطالبة بالدفع الفوري.
لتسعير منتجاتك أو خدماتك ، تحتاج إلى معرفة أسعار السوق التي تستهدفها والمنافسين. وتأكد من تسعير عروضك بسعر مرتفع بما يكفي أعلى من نفقاتك – جميع نفقاتك – حتى تتمكن من تحقيق ربح.
يمكنك أيضًا استخدام طرق التسعير الإستراتيجية ، مثل:
إذا قمت بتقديم ائتمان للعملاء ، فقد يعتمد نجاح عملك على الوقت الذي يدفع فيه العملاء لك أخيرًا. وأحيانًا ، قد يكون الأمر أشبه بقلع الأسنان لجعل العملاء يدفعون لك في الوقت المحدد.
ألق نظرة على بعض الطرق التي يمكنك من خلالها تشجيع الدفع المبكر أو في الوقت المحدد:
إذا كان لشركتك وجود مادي في دولة تفرض ضريبة المبيعات ، فيجب عليك تحصيلها من العملاء في نقطة البيع. ضريبة المبيعات هي نسبة مئوية من مشتريات العميل. تحدد ولايتك أو مقاطعتك أو مدينتك معدل ضريبة المبيعات الذي يجب عليك تحصيله
لتحديد الصحة المالية لنشاطك التجاري ، تحتاج إلى معرفة كيفية حساب الربح. استخدم صيغة صافي الربح التالية:
صافي الربح = الإيرادات – تكلفة البضائع المباعة – المصروفات
إذا كنت ترغب في زيادة صافي الربح ، يجب عليك تقليل النفقات وزيادة الإيرادات. وقال أسهل من القيام به، أليس كذلك؟
هناك عدة طرق يمكنك من خلالها تقليل النفقات. يمكنك التسوق بحثًا عن بائعين مختلفين للعثور على صفقات أفضل على الإمدادات والمخزون والمعدات. أو يمكنك البحث عن النفقات التي يمكنك تقليلها أو قطعها تمامًا.
يمكنك زيادة المبيعات من خلال:
يمكنك الإبلاغ عن ربح عملك من خلال إنشاء بيان الدخل. يلخص بيان الدخل الخاص بشركتك الصغيرة ، أو الأرباح والخسائر ، أرباح وخسائر عملك خلال فترة محاسبية.
ابحث عن إجابات تظهر معايير أداء عالية. ربما يكون المرشح قد صمم طرقًا للتحقق من أخطاء مسك الدفاتر أو مراقبة الجودة في عملية إدخال البيانات. ما تبحث عنه هو الإجابات التي تساعدك على تقييم الانتباه إلى التفاصيل والدقة.
لا يمكن أن يظل أي مرشح للوظيفة محدثًا تمامًا لجميع هذه الأمور ، لكن المتقدمين الواعدين سيجيبون على سؤال المقابلة هذا من خلال وصف الأساليب التي يستخدمونها للبقاء على اطلاع دائم قدر الإمكان بالتطورات البارزة في الصناعة. قد يشمل ذلك حضور مؤتمر أو ندوة مهنية مؤخرًا ، أو عضوية في منظمات مهنية أو الاشتراكات في مجموعة متنوعة رائعة من المنشورات الصناعية.
يجب أن يكون العاملون عن بُعد مبتدئين وأن يعملوا بقليل من الإشراف. يحتاجون إلى مهارات اتصال قوية ، وعليهم أن يكونوا مرتاحين لتكنولوجيا فريقك (أو يظهروا أنهم يستطيعون التقاطها بسرعة). هذا اعتبار مهم إذا كان فريقك يعمل من المنزل أو في بيئة مختلطة.
بمجرد أن تشعر بالراحة تجاه استعدادهم عن بُعد وتصفح جميع أسئلة وأجوبة المقابلة المحاسبية ، فكر في ما تعلمته عن المهارات الشخصية للمرشح. هل لديك إحساس جيد بمستوى الموظف المحتمل من التعاطف واللباقة والدبلوماسية ، على سبيل المثال؟ ماذا عن مهاراتهم اللفظية؟ حتى إذا كنت قد أجريت مقابلة عن بُعد ، يجب أن يكون لديك انطباع عن شخصيتهم وقدرتهم على التعبير عن أنفسهم.
ضع في اعتبارك أيضًا بيئة العمل غير المتوقعة اليوم. من بين جميع المهارات المادية والناعمة التي تجري مقابلة معها ، قد تكون القدرة على التكيف والاستعداد لاحتضان تحديات جديدة عنصرين من أهم المكونات لنجاح محترف المحاسبة.
المطاعم صناعة فريدة من نوعها. يعد مخطط الحسابات ومعالجة المعاملات وإعداد التقارير التي تتوافق معها فريدة أيضًا.
بينما لم تذهب إلى المدرسة للمحاسبة ، فإن الشخص الذي عينته لإدارة كتبك فعل ذلك.
لا يجب أن يكون على دراية جيدة بأفضل الممارسات المحاسبية العامة فحسب ، بل يجب أيضًا أن يتجنب الأخطاء المحاسبية الخطيرة للمطعم.
ويجب على محاسبين المطاعم الجيدين اتباع أفضل الممارسات الصناعية.
يجب أن يعرفوا كيفية تخصيص حسابات الميزانية العمومية والدخل
على الرغم من أن المبادئ التوجيهية للمحاسبين واسعة النطاق ، إلا أن هناك خمسة مبادئ رئيسية تدعم الممارسات المحاسبية وإعداد البيانات المالية. هذه هي مبدأ الاستحقاق ومبدأ التكلفة التاريخية ومبدأ المحافظة ومبدأ الجوهر على الشكل ومبدأ المطابقة .
هناك أنواع مختلفة من الحسابات في المحاسبة، وهي الحسابات الشخصية والحقيقية والاسمية. ثم يتم تصنيف الحساب الحقيقي في فئتين فرعيتين – حساب حقيقي غير ملموس ، حساب حقيقي ملموس. أيضًا، هناك ثلاثة أنواع فرعية مختلفة من الحساب الشخصي هي الحساب الطبيعي والتمثيلي والاصطناعي
المدين يعني إدخالاً مسجلاً لدفع أو مستحق. عادةً ما يتم إجراء إدخال مدين على الجانب الأيسر من دفتر حساب الأستاذ. لذلك ، عندما تحدث معاملة في نظام القيد المزدوج، يتم خصم حساب واحد بينما يتم إضافة حساب آخر
الأصول الشخصية هي أشياء يملكها فرد أو أسرة ذات قيمة حالية أو مستقبلية. تشمل الأمثلة الشائعة للأصول الشخصية ما يلي: النقد وما يعادله، وشهادات الإيداع، والحسابات الجارية، وحسابات التوفير، وحسابات سوق المال، والنقد المادي، وأذون الخزانة.
حساب T هو مصطلح غير رسمي يتم إستخدامه في مجموعة من السجلات المالية التي تستخدم إمساك الدفاتر ذات القيد المزدوج. يطلق عليه حساب T لأن إدخالات مسك الدفاتر وضعت بتصميم على طريقة تشبه شكل حرف T. يظهر عناوين الحساب أعلى حرف T.
للنجاح في السوق الحرة، على العمل التجاري أن يقدم منتجاته بسعر منافس. إنتاجية العمل التجاري، أي مدى كفاءته في انتاج سلعه أو خدماته، هي مفتاح النجاح في هذا المجال، اذ يتكفل المدراء الجيدون بالحفاظ على كلف الإنتاج عند أدنى حد ممكن.
خطوات، يتبعها المحاسب لتحليل وتسجيل معاملات الأعمال، ولتحضير القوائم المالية، وللتحضير لفترة المحاسبة التالية.
هو أصل ذا طبيعة غير نقدية، يمكن تحديده، وليس له وجود مادي. مثل الأسماء التجارية، برامج الكمبيوتر، التراخيص وحقوق الامتياز.
وهناك نفقات لا يعترف بها كأصول غير ملموسة. مثل نفقات تأسيس كيان قانوني جديد، نفقات التدريب، نفقات الإعلان والترويج.
عند وضع خطة، من الضروري دراسة المخاطر، في حال حدوثها، حيث قد تكون بعض المخاطر مصدرا للإزعاج فقط، بينما قد تهدد بعض المخاطر قابلية أعمالك بالاستمرار، أو خسارة أصولك الشخصية. تساعد إدارة المخاطر السيطرة على كل خطر أو على تأثير ذلك الخطر والقضاء عليه. ويكون الاجراء الوقائي الأكثر وضوحا والذي يمكن تنفيذه، في التحقق من أي عميل جديد قبل الموافقة على التعامل معه
هناك الكثير من المشاريع التي تأسس يوميا، منها ما يفشل، وقلة منها تنجح. وفي كثير من الأحيان يكون من السهل منع حالات الفشل. وذلك بأن يكون لديك مخطط مالي واداري أفضل. وهما نقطتان يمكن أن يساعدك فيها أي محاسب متخصص في المشروعات الصغيرة. وفي حال أستعنت بمحاسب خلال مرحلة التخطيط سيكون بمقدوره أن يتنبأ بالعوائق
المحتمة قبل وقوعها ،ويساعدك على إكتشاف طرق منعها،أو التعامل معها حال حدثها.
يجــوز للهيئــة فــرض الغرامــات والعقوبــات علــى الأشــخاص الخاضعيــن للضريبــة فيمــا يتعلــق بمخالفــة أحــكام وشــروط ضريبــة القيمــة المضافــة المنصــوص عليهــا بالنظــام والالئحــة التنفيذيــة 43.
الغرامة | وصف المخالفة |
لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة ولا تزيد عن ثالث أضعاف قيمة السلع أو الخدمات | تقديم مستندات غير صحيحة بقصد التهرب من سداد الضريبة المستحقة أو سداد قيمة أقل من قيمة الضريبة المستحقة |
لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة ولا تزيد عن ثالث أضعاف قيمة السلع أو الخدمات | نقل السلع من أو إلى المملكة دون سداد الضريبة المستحقة |
0,10 ريال سعودي | عدم التسجيل في الضريبة خلال الفترة المحددة للتسجيل |
0 %من قيمة الفرق بين الضريبة المحتسبة والمستحقة | تقديم إقرار ً ا ضريبي ً ا خاطئا، أو تعديل إقرار ضريبي بعد تقديمه، أو قدم أي مستند إلى الهيئة يخص الضريبة المستحقة عليه ونتج عن ذلك خطأ في احتساب مبلغ الضريبة أقل من المستحق |
5 – %5 %من الضريبة التي كان يتعين عليه القرار عنها | عدم تقديم إلقرار الضريبي في الوقت المحدد |
غرامة تصل إلى 000,100 ريال سعودي | عدم دفع الضريبة في الوقت المحدد |
غرامة تصل إلى 000,50 ريال سعودي | عدم الإحتفاظ بالسجلات والدفاتر وفقاً لما هو محدد في اللائحة |
غرامة تصل إلى 000,50 ريال سعودي | إعاقة موظفي الهيئة عن أداء أعمالهم |
غرامة تصل إلى 000,50 ريال سعودي | مخالفة أحكام اللائحة التنفيذية أو نظام ضريبة القيمة المضافة |
لا، يعــد أي تصــرف قانونــي ناقــل لملكيــة العقــار أو لحيازتــه لغــرض تملكــه أو تملــك منفعتــه ســواء كان بمقابــل أو بــدون مقابــل، معفــى مــن ضريبــة القيمــة المضافــة و خاضــع لضريبــة التصرفــات العقاريــة بنســبة قدرهــا )5 )% مــن إجمالــي قيمــة التصــرف فــي العقــار, مهمــا كانــت حالتــه أو شــكله أو اســتخدامه فــي وقــت التصــرف.
لا يعــد أي تصــرف قانونــي ناقــل لملكيــة العقــار أو لحيازتــه لغــرض تملكــه أو تملــك منفعتــه ســواء كان بمقابــل أو بــدون مقابــل، معفــى مــن ضريبــة القيمــة المضافــة و خاضــع لضريبــة التصرفــات العقاريــة بنســبة قدرهــا )5 )% مــن إجمالــي قيمــة التصــرف فــي العقــار , مهمــا كانــت حالتــه أو شــكله أو اســتخدامه فــي وقــت التصــرف.
لا، حيـث يعـد نقـل ملكيـة الشـركة عـن طريـق بيـع الحصـص، كسـندات ماليـة، توريـد لخدمـات ماليــة معفــاة مــن الضريبــة. ويجــب علــى الناقــل عــدم فــرض ضريبــة القيمــة المضافــة علــى هـذا البيـع.
إذا مـا قـام شـخص خاضـع للضريبـة يبيـع كافـة أصولـه التـي تشـكل نشـاطه الإقتصادي إلـى شـخص آخـر خاضـع للضريبـة والـذي يقـوم بالنشـاط ذاتـه، فإنـه يجـوز علـى الناقـل والمنقـول إليــه الاتفاق بــأن يكــون البيــع نقــا للنشــاط الاقتصادي، وليــس كتوريــد للســلع والخدمــات السياسة. والأغراض القيــام بذلــك، فإنــه يجــب أن تســتوفي المعاملــة المعاييــر والشــروط الـواردة بأحـكام المـادة 17 مـن اللائحة التنفيذيـة لنظـام ضريبـة القيمـة المضافـة بالمملكـة.
إذا مــا رغــب شــخص خاضــع للضريبــة بتوريــد الأصول )كناقــل( باســتخدام القواعــد الخاصــة ً بنقـل النشـاط الاقتصادي، فإنـه يتوجـب عليـه الحصـول علـى التأكيـد كتابيـا )أن ينـص التعاقـد بـأن المنقـول إليـه أيضـا ينـوي أن تكـون المعاملـة كنقـل لنشـاط اقتصـادي. وعلـى الناقـل الاخذ بعيــن الاعتبار مــا إذا كان مــن المطلــوب منــه إلغــاء تســجيله نتيجــة لهــذه المعاملــة، وعليــه إخطـار الهيئـة خـال 30 يومـا مـن ذلـك النقـل. وعلـى الناقـل تقديـم السجلات العمـل الكافيـة التـي تمكـن المنقـول إليـه مـن تحديـد التزاماتـه الضريبيـة المتعلقـة بالشـركة المنقولـة عنـد تاريـخ النقـل .
تعتمــد المعاملــة الضريبيــة المطبقــة علــى طبيعــة العمليــة. إذا ما تــم بيــع الشــركة توريــد خاضــع للضريبــة الاصول، فإنــه يســمح خصــم ضريبــة المدخلات التكاليــف ذات الصلــة. أمــا إذا تــم بيــع الشــركة كنقــل للنشــاط الإقتصادي أو كييــع عرضــي للحصــص لمــرة واحــدة ومتعلــق بالنشــاط الاقتصادي للناقــل، فيســمح للناقــل بخصــم ضريبــة المدخلات المتكبــدة وفقــا لقواعــد الخصــم النســبي للشــركة المســتمرة بالعمــل. وفــي جميــع الحالات، يجــب دراســة قواعــد تطبيــق خصــم ضريبــة المدخلات بعنايــة مــن قبــل الناقــل قبــل الخصــم.