يميز كل شركة أو مؤسسة ناجحة وجود نظام الرقابة الداخلية الذي يضمن سير الشركات والمؤسسات الخاصة والعامة بالطريق الصحيح نحو تحقيق أهدافها بشكل سريع.
لنتعرف في هذا المقال عن أهداف نظام الرقابة الداخلية ومكوناتها وما هي أنواعها وأهم ثلاث وظائف لنظام الرقابة الداخلية.
نظام الرقابة الداخلية لعام 1444هـ
نظام الرقابة الداخليه بالإنجليزية:(internal control system) هو مجموعة من العمليات والإجراءات التي تنفذها الشركة لضمان موثوقية التقارير المالية , وفعالية وكفاءة العمليات , والامتثال للقوانين واللوائح.
إعداد نظام الرقابة الداخلية للشركات
سنوجز بإختصار هذه الخدمة التي يقدمها مكتبنا CFOONLINE المكتب المالي المعتمد في السعودية عن طريق متخصصين ذوي كفاءة وخبرات في إيصال عملائنا لأهدافهم وتحقيق النجاح.
نحن نقوم بإعداد نظام الرقابة الداخلية وفقاً للخطوات التالية:
- تحديد أهداف نظام الرقابة الداخلية مثل: حماية الأصول , وضمان دقة وموثوقية التقارير المالية , وتعزيز الكفاءة التشغيلية.
- تقييم المخاطر: التي يمكن أن تؤثر على تحقيق تلك الأهداف ، مثل الاحتيال أو الأخطاء أو عدم الكفاءة.
- تطوير إجراءات وسياسات الرقابة: التي تعالج المخاطر المحددة وتدعم أهداف نظام الرقابة الداخليه.
- إنشاء نظام للرصد والإبلاغ: لضمان اتباع إجراءات وسياسات الرقابة وفعاليتها.
- مراجعة وتحديث نظام الرقابة الداخلية باستمرار: حسب الضرورة للاستجابة للتغيرات في الأعمال وبيئتها.
- توفير التدريب المناسب للموظفين: للتأكد من فهمهم للسياسات والإجراءات ودورهم في الحفاظ على نظام الرقابة الداخليه.
- توثيق نظام الرقابة الداخلية: بطريقة يسهل الوصول إليها وفهمها لجميع أصحاب المصلحة المعنيين.
ما هي أهداف نظام الرقابة الداخلية؟
تتجلى أهم أهداف نظام الرقابة الداخليه للشركات بما يلي:
- ضمان دقة وموثوقية التقارير المالية والبيانات التشغيلية الأخرى.
- حماية أصول الشركة من السرقة والاحتيال والهدر.
- الحفاظ على سلامة وأمن معلومات الشركة.
- التأكد من الالتزام بالقوانين واللوائح والسياسات الداخلية.
- دعم تحقيق أهداف أعمال الشركة.
- تسهيل العمليات واتخاذ القرار بفعالية وكفاءة.
- تحسين إدارة المخاطر.
نظام الرقابة الداخلية pdf
لتحميل نظام الرقابة الداخليه ملف pdf : اضغط هنا.
ما هي مكونات نطام الرقابة الداخلية؟
عادةً ما تتضمن مكونات نظام الرقابة الداخلية وفق COSO ما يلي:
- البيئة الرقابية: تحدد البيئة الرقابية نغمة الشركة وتشمل عوامل مثل الأخلاقيات والقيم الأخلاقية للإدارة العليا , وهيكل الشركة , وإسناد السلطة والمسؤولية.
- تقييم المخاطر: يتضمن تحديد وتقييم المخاطر التي تواجه الشركة وتحديد أفضل الاستراتيجيات لإدارة تلك المخاطر.
- الأنشطة الرقابية: هي السياسات والإجراءات التي تساعد على ضمان تنفيذ توجيهات الإدارة وتشمل الموافقات والتفويضات والتحقق والتسويات.
- المعلومات والاتصالات: يتضمن ذلك تدفق المعلومات داخل الشركة , بما في ذلك توثيق المعاملات وإبلاغ سياسات وإجراءات الرقابة.
- المراقبة: تشير المراقبة إلى التقييم المستمر لفعالية نظام الرقابة الداخليه وتحديد فرص التحسين.
تنظر COSO إلى هذه المكونات على أنها مترابطة ويجب تصميمها للعمل معًا لتحقيق أهداف الشركة.
تقييم نظام الرقابة الداخلية
يمكن تقييم نظام الرقابة الداخلية بطرق مختلفة منها:
- التقييم الذاتي: يمكن لفريق الإدارة تقييم فعالية نظام الرقابةالداخلية من خلال إجراءات التقييم الذاتي , مثل قوائم المراجعة أو الاستبيانات.
- التدقيق الداخلي: يمكن لفريق التدقيق الداخلي تقييم نظام الرقابةالداخلية عن طريق إجراء تقييمات المخاطر واختبار الضوابط ومراجعة العمليات والإجراءات.
- التدقيق الخارجي: يمكن للمراجع الخارجي تقديم تقييم مستقل لنظام الرقابة الداخلية من خلال فحص البيانات المالية واختبار الضوابط الداخلية المعمول بها.
- مراجعة الإدارة: يمكن للإدارة تقييم نظام الرقابة الداخليه من خلال المراجعة المنتظمة للبيانات المالية والتقارير التشغيلية وغيرها من المعلومات ذات الصلة.
- تدقيق تكنولوجيا المعلومات: يمكن إجراء تدقيق لتكنولوجيا المعلومات لتقييم فعالية ضوابط التكنولوجيا , مثل ضوابط الوصول وأمن البيانات وتخطيط استمرارية الأعمال.
في نهاية المطاف , فإن الطريقة الأكثر فعالية لتقييم نظام الرقابة الداخليه هي استخدام مزيج من هذه الأساليب , حيث يوفر كل منها منظورًا فريدًا حول فعالية الضوابط المعمول بها.
أنواع الرقابة الداخلية
هناك عدة أنواع من أنظمة الرقابة الداخلية للشركات , بما في ذلك:
- الضوابط المالية: ضمان دقة واكتمال وموثوقية التقارير المالية والسجلات.
- ضوابط التشغيل: ضمان فعالية وكفاءة العمليات.
- ضوابط الامتثال: تأكد من امتثال الشركة للقوانين واللوائح والمعايير الأخلاقية.
- ضوابط تقنية المعلومات: التأكد من سرية وسلامة وتوافر البيانات وأنظمة المعلومات.
- ضوابط إدارة المخاطر: تحديد وتخفيف المخاطر المحتملة على الشركة.
- الضوابط المادية: تأمين أصول الشركة ومنع الوصول غير المصرح به.
- ضوابط الإدارة: تأكد من تلبية أهداف الشركة وأن قرارات الإدارة وإجراءاتها تتماشى مع سياسات الشركة وأهدافها.
- ضوابط الفصل بين المهام: التأكد من فصل المسؤوليات المختلفة لتقليل مخاطر الاحتيال والأخطاء.
ما هي الوظائف الثلاث للرقابة الداخلية؟
بإختصار وظائف الرقابة الداخلية هي:
- تقليل المخاطر.
- تحسين الأداء العالي للمؤسسة.
- توفير ضمان وصول الشركة لتحقيق أهدافها بطريقة محكمة وفعالة.
مقالات ذات صلة:
_ أفضل 10 وظائف دبلوم محاسبة في السعودية.
_ اختبار اخصائي ضريبة القيمة المضافة.
_ تعرف على أهم مكاتب المحاسبة2023.
إجراءات الرقابة الداخلية
إجراءات الرقابة الداخلية هي مجموعة من العمليات والسياسات والإجراءات المصممة لتحقيق أهداف المنظمة في المجالات التالية:
- إعداد التقارير المالية: لضمان دقة وموثوقية التقارير المالية.
- الامتثال: لضمان امتثال الشركة للقوانين واللوائح والسياسات الداخلية.
- العمليات: لتحسين كفاءة وفعالية العمليات وتقليل الأخطاء والاحتيال.
- إدارة المخاطر: لتحديد وإدارة المخاطر التي يمكن أن تؤثر سلبا على الشركة.
- حماية الأصول: لحماية الأصول من السرقة والاحتيال والهدر وسوء الاستخدام.
- قياس الأداء: لمراقبة أداء الشركة وقياس التقدم نحو الأهداف.
تتضمن بعض إجراءات الرقابة الداخلية الشائعة: الفصل بين الواجبات , وعمليات التفويض والموافقة المناسبة , والضوابط المادية (مثل الأقفال , والكاميرات الأمنية) , وعمليات التدقيق المستقلة المنتظمة.
الرقابة الداخلية في المؤسسات الحكومية
الرقابة الداخلية في المؤسسات الحكومية هي جانب مهم للحفاظ على المساءلة والشفافية والحكم الرشيد.
الهدف الأساسي للرقابة الداخلية في المؤسسات الحكومية: هو توفير ضمان بأن موارد المؤسسة يتم استخدامها بفعالية وكفاءة ووفقًا للقوانين واللوائح والسياسات المعمول بها.
ختاماً يمكننا التأكيد على أهمية إعداد نظام الرقابة الداخلية للمؤسسات الحكومية والشركات الخاصة في السعودية وباقي الدول العربية لضمان الوصول إلى الأهداف المرجوة .
نحن في مكتب CFOONLINE جاهزون لتقديم ما يلزم حول إعداد نظام الرقابة الداخلية كجزء من الخدمات التي نقدمها في مكتبنا بالإضافة للاستشارات المحاسبية ثقتكم سر نجاحنا.
