تتضمن المحاسبة المالية تحليل وتوثيق العمليات المالية وتقييم الأصول والخصوم والإيرادات والمصروفات. وتشمل أيضاً إعداد التقارير المالية الرئيسية, مثل الميزانية والقائمة الرئيسية للدخل والتدفقات النقدية.
وبما أن المعلومات المالية تتعلق بأموال المستثمرين وأرباحهم المستقبلية, فإن دقة وموثوقية هذه المعلومات هي أمر حيوي.
لذلك نسعى في مكتب CFOONLINE المكتب المالي المتعمد في السعودية بواسطة المحاسبون الماليون ذوو الخبرة الذين يحترفون في مجال المحاسبة المالية تقديم الإستشارات المجانية والخدمات المحاسبية المتنوعة.
تعريف المحاسبة المالية واهدافها
المحاسبة المالية(Financial Accounting): هي العلم الذي يتعامل مع تسجيل وتلخيص وتحليل وتفسير الأحداث المالية للشركات والمؤسسات، والتي تتضمن تدفق النقد والمبيعات والشراء والإنفاق والإيرادات والتكاليف والأصول والخصوم والحقوق.
وتهدف المحاسبة المالية إلى تزويد المستخدمين الداخليين والخارجيين بالمعلومات المالية الدقيقة والمفيدة التي يمكن استخدامها لاتخاذ القرارات المالية.
وتشمل أهم أهداف المحاسبة المالية:
- توفير معلومات مالية دقيقة وموثوقة للمستخدمين الداخليين والخارجيين، مثل المستثمرين والبنوك والجهات الحكومية والمساهمين والمديرين، لاتخاذ القرارات المالية.
- تحليل البيانات المالية وتوفير المعلومات التي يمكن استخدامها لتطوير الإدارة المالية واتخاذ القرارات الإستراتيجية المستقبلية.
- مراقبة النشاطات المالية للشركة والتأكد من تطبيق مبادئ المحاسبة والمعايير المحاسبية المعتمدة.
- تحديد وتقييم أداء الشركة من خلال تحليل القوائم المالية وتقدير العوائد والمخاطر.
- تطوير خطط الميزانية والتأكد من تنفيذها للحفاظ على استقرار النشاط المالي للشركة.
- الامتثال للمعايير والقوانين المحاسبية المعتمدة من قبل المؤسسات المحلية والدولية، مثل المعايير المحاسبية الدولية (IFRS) والمعايير المحاسبية المحلية.
المحاسبة المالية للشركات
تتطلب المحاسبة المالية للشركات في السعودية الامتثال لمجموعة من اللوائح والأنظمة المحاسبية المعتمدة من قبل الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين والجهات الرسمية الأخرى المعنية بالمالية والضرائب.
ما هي اهم مبادئ المحاسبه؟
أهم مبادئ المحاسبة تشمل ما يلي:
- مبدأ الصدق والأمانة: يتعلق هذا المبدأ بضرورة تدوين الحقائق بكل صدق وأمانة دون تحريف أو تزوير للمعلومات.
- مبدأ المساواة: يتعلق هذا المبدأ بمعاملة جميع الأطراف بالمساواة وعدم التفضيل أو التمييز بينهم.
- مبدأ الفصل بين الشخصي والمالي: يتعلق هذا المبدأ بضرورة فصل الأموال الشخصية للأفراد عن الأموال المتعلقة بالعمل أو الشركة.
- مبدأ الاستمرارية: يفرض هذا المبدأ ضرورة وجود الشركة واستمراريتها في العمل.
- مبدأ الفهم السليم: يتعلق هذا المبدأ بضرورة توضيح المفاهيم والأساليب المستخدمة في السجلات المحاسبية بشكل واضح وسهل الفهم.
- مبدأ الحزمة الواحدة: يتعلق هذا المبدأ بضرورة تسجيل جميع المعاملات المالية المتعلقة بنفس العملية في سجل واحد، وذلك لتفادي الخطأ والتباين في السجلات.
- مبدأ التكلفة: يتعلق هذا المبدأ بضرورة تسجيل الأصول والمصروفات بالتكلفة الفعلية لها، وعدم تسجيلها بقيمة غير حقيقية.
- مبدأ المبادلة: يتعلق هذا المبدأ بضرورة تسجيل كل مبادلة مالية بشكل مزدوج، حيث يتم تسجيل العملية بقيمتها الإجمالية في مدخل ومخرج السجل المحاسبي.
مقالات مهمة ذات صلة:
_ تعريف المحاسبة المالية وأهم 8 مبادئ .
_ أهم 5 من القوائم المالية للشركات .
ما هو المحاسب المالي؟
المحاسب المالي هو شخص متخصص في تحليل الأنشطة المالية للشركات والمؤسسات. يقوم المحاسب المالي بتحليل البيانات المالية والاقتصادية للشركات ويستخدم هذه البيانات لإعداد التقارير المالية المختلفة التي توضح حالة الشركة المالية.
ما هي مبادئ المحاسب ؟
مبادئ المحاسب هي المبادئ التي يجب أن يتبعها المحاسب في عمله لضمان تقديم معلومات مالية دقيقة وموثوقة. وتشمل هذه المبادئ الأساسية:
- مبدأ الوفاء المالي (Accrual principle): ينص هذا المبدأ على أن العمليات المالية يجب أن تسجل في الفترة التي تمت فيها، بغض النظر عن تاريخ الدفع أو الاستلام.
- مبدأ الاستمرارية (Continuity principle): ينص هذا المبدأ على أن الشركة مستمرة في العمل وأنها ليست في وضع تصفية، وبالتالي يجب أن تقوم بتقييم الأصول والخصوم وفقًا لهذا المبدأ.
- مبدأ الوضوح (Clarity principle): ينص هذا المبدأ على أن البيانات المالية يجب أن تكون واضحة وسهلة الفهم للمستخدمين.
- مبدأ المحافظة على الأصول (Conservatism principle): ينص هذا المبدأ على أن يتم التعامل مع الأصول والخصوم بحيادية وعدم التضخم في تقدير قيمتها، وإذا كان هناك شك في القيمة، يجب أن يتم تقييمها على أساس القيمة الأدنى.
- مبدأ الشمولية (Completeness principle): ينص هذا المبدأ على أن يجب تسجيل جميع العمليات المالية في السجلات المحاسبية، وعدم ترك أي عمليات خارج الحسابات.
- مبدأ الأهمية النسبية (Materiality principle): ينص هذا المبدأ على أن يجب تسجيل العمليات المالية الهامة والتي يمكن أن تؤثر على قرارات المستخدمين بشكل ملحوظ، وعدم التركيز على التفاصيل الصغيرة التي لا تؤثر بشكل كبير.
- مبدأ التعادل (Matching principle): ينص هذا المبدأ على أن يجب أن يتم تطبيق المصاريف.
كيف تكون محاسب مالي محترف؟
لتصبح محاسب مالي محترف، هناك عدد من الأشياء التي يجب عليك القيام بها:
- الحصول على تعليم جيد: يجب أن تحصل على درجة في المحاسبة أو مجال ذي صلة، والتي يمكن الحصول عليها من خلال الجامعات أو المعاهد التقنية.
- الحصول على شهادة محاسبة: توفر العديد من المنظمات الدولية شهادات محاسبة مثل شهادة المحاسب القانوني المعتمد (CPA) أو محلل التكاليف المعتمد (CMA) وغيرها. تتطلب هذه الشهادات اجتياز امتحانات وتدريبات تدريبية، والحصول على ساعات معتمدة من التدريب المستمر.
- الخبرة العملية: تتطلب العديد من وظائف المحاسبة الخبرة العملية، لذا يجب أن تعمل في القطاع المحاسبي لفترة من الوقت.
- المعرفة بالتكنولوجيا: يجب عليك التعرف على البرمجيات والتطبيقات الحديثة التي يستخدمها المحاسبون الماليون، بما في ذلك برامج المحاسبة والنظم الإدارية.
- الاهتمام بالتفاصيل: يجب أن تكون محاسبًا دقيقًا ومنظمًا في العمل، والتركيز على التفاصيل الصغيرة التي يمكن أن تؤثر على النتائج النهائية.
- الاستمرار في التعلم: يجب أن تبقى على اطلاع دائم بالتطورات في مجال المحاسبة والتقنية والتغيرات القانونية، وذلك بالقراءة وحضور الدورات والمؤتمرات والندوات.
- العمل بجهد واجتهاد: يجب عليك أن تكون مستعدًا للعمل بجد والتعلم من الأخطاء والاستمرار في السعي لتقديم أفضل النتائج لعملائك.
أنواع المحاسبة المالية
توجد ثلاثة أنواع رئيسية للمحاسبة المالية وهي:
- المحاسبة المالية القانونية (Financial Accounting): وتهتم هذه النوعية من المحاسبة بتسجيل وتلخيص وتقديم البيانات المالية والمحاسبية للشركات والمؤسسات المختلفة. وتهدف هذه البيانات إلى توفير معلومات مالية دقيقة وشاملة للمستثمرين والمديرين والجهات الحكومية المعنية بهذه الشركات.
- المحاسبة الإدارية (Managerial Accounting): وتعني بإعداد تقارير مالية مفصلة للإدارة العليا في الشركات والمؤسسات المختلفة، وتقوم بتحليل وتقييم البيانات المالية وتطبيقها على العمليات الإدارية واتخاذ القرارات الإدارية الصحيحة بناءً على هذه البيانات.
- المحاسبة الضريبية (Tax Accounting): وتركز هذه النوعية من المحاسبة على تحليل وتطبيق قوانين الضرائب واللوائح والتعليمات الضريبية المتعلقة بالشركات والأفراد. ويتمثل دور هذا النوع من المحاسبة في تقديم المشورة والنصح للشركات والأفراد بشأن الإجراءات الضريبية وتقديم المعلومات اللازمة للمصالح الضريبية.
وظائف المحاسبة المالية
تتضمن وظائف المحاسبة المالية العديد من المهام المتخصصة التي تتطلب معرفة عميقة بالمحاسبة والتمويل، وتشمل بعض هذه الوظائف:
- إعداد التقارير المالية: وهي تقارير توضح الأداء المالي للشركة، وتشمل القوائم المالية الرئيسية مثل البيانات المالية والميزانية العمومية وقائمة التدفقات النقدية.
- تحليل الأداء المالي: وهي عملية تحليل الأداء المالي للشركة وتحليل النتائج المالية لتحديد ما إذا كانت الشركة تتحقق من أهدافها المالية والأداء المتوقع.
- إعداد ومراقبة الميزانية: وهي وظيفة تتضمن إعداد الميزانية السنوية والتخطيطية ومراقبتها وتحليل التباين بين الميزانية المخططة والفعلية.
- إدارة الضرائب: وهي وظيفة تتعامل مع المسائل الضريبية، مثل تقدير الضرائب المستحقة وإعداد إقرارات الضرائب وتحليل الآثار المالية لتغييرات في التشريعات الضريبية.
- إعداد التقارير الداخلية: وهي تقارير تستخدم لمراقبة الأداء المالي الداخلي للشركة وتوجيه القرارات الإدارية.
- إدارة الأصول الثابتة: وهي وظيفة تتضمن إدارة الأصول الثابتة للشركة، مثل الأراضي والمباني والآلات والمعدات، بما في ذلك التخطيط لاستبدال وتحديث الأصول.
- تقدير وتقييم المخاطر المالية: وهي وظيفة تتعامل مع تحديد المخاطر المالية التي تواجه الشركة وتقييم تأثيرها المحتمل.
دور المحاسبة المالية في إدارة الأعمال:
تلعب المحاسبة المالية دورًا حيويًا في إدارة الأعمال، حيث تساعد على تحقيق الأهداف المالية للمؤسسة. وتعنى المحاسبة المالية بتجميع وتحليل وتقديم المعلومات المالية للمؤسسة.
بما في ذلك المعلومات المتعلقة بالدخل والنفقات والأرباح والخسائر والأصول والخصوم والأموال السيولة والميزانية.
وفيما يلي بعض الأمثلة على كيفية دور المحاسبة المالية في إدارة الأعمال:
- مساعدة الإدارة في اتخاذ القرارات المالية المهمة مثل اتخاذ قرارات الاستثمار والتوسع والتحكم في التكاليف.
- توفير المعلومات المالية المهمة لتحليل الأداء وتحديد العوامل التي تؤثر على النتائج المالية.
- مساعدة الإدارة في تحديد نقاط القوة والضعف في العمليات المالية والتحكم فيها.
- مساعدة الإدارة في وضع ميزانيات وخطط مالية وتحليل تكاليفها والحفاظ على توازن الميزانية.
- الإبلاغ عن المعلومات المالية للجهات الخارجية مثل المستثمرين والمصارف والهيئات التنظيمية والحكومية.
- مساعدة الإدارة في تحديد الضرائب المستحقة وتحليل العوامل التي تؤثر على الضرائب.
بشكل عام، تعتبر المحاسبة المالية أحد العوامل الحيوية لإدارة الأعمال بنجاح، وتساعد على تحقيق الأهداف المالية والاستراتيجية.
ما هي القوائم المالية المحاسبية؟
القوائم المالية المحاسبية هي عبارة عن تقارير مالية تعرض حالة الأعمال والمعلومات المالية المتعلقة بنشاط الشركة على مدى فترة زمنية معينة.
وتشمل القوائم المالية المحاسبية الأساسية التالية:
- ميزان المراجعة: وهو يعرض حالة الموارد والالتزامات المالية للشركة في تاريخ محدد. ويتضمن هذا التقرير ملخصاً لأصول الشركة (الممتلكات)، والخصوم (المديونيات)، وحقوق الملكية (حقوق المساهمين)، حيث يجب أن يكون مجموع الأصول متساويًا لمجموع الخصوم وحقوق الملكية.
- بيان الدخل: ويعرض قائمة بالإيرادات والمصاريف والأرباح والخسائر للشركة خلال فترة زمنية معينة. ويظهر هذا التقرير العائدات التي تم جمعها والتكاليف التي دفعت لإنتاج المنتجات أو الخدمات التي توفرها الشركة، بما في ذلك الربح أو الخسارة الصافي.
- تقرير تدفقات النقد: وهو يوضح كيفية تدفق النقد داخل وخارج الشركة خلال فترة محددة، ويعرض كل من النقد الداخل (النقد الذي تحصل عليه الشركة من العمليات التجارية) والنقد الخارج (النقد الذي تنفقه الشركة على العمليات التجارية والاستثمارات).
- تقرير تغيير حقوق الملكية: وهو يعرض تغييرات حقوق الملكية (حقوق المساهمين) للشركة خلال فترة محددة. ويتضمن هذا التقرير زيادة رأس المال، والأرباح المحتجزة، والأرباح أو الخسائر المسجلة في الفترة المحاسبية.
أنواع القوائم المالية المختلفة وكيفية إعدادها وتحليلها
توجد ثلاثة أنواع رئيسية من القوائم المالية التي تعرض وتوفر معلومات حول أداء الشركة وحالتها المالية. وهي:
- القوائم المالية الرئيسية:
وهي القوائم الأساسية التي تعرض الحالة المالية الشاملة للشركة، وتتكون من:
- الميزانية العمومية (الميزانية الأساسية) (Balance Sheet)
- القائمة الدخلية (البيان الربح والخسارة) (Income Statement)
- قائمة التدفقات النقدية (Cash Flow Statement)
2. القوائم المالية الفرعية:
وهي القوائم التي تعرض معلومات إضافية مفصلة حول الحالة المالية للشركة، وتتكون من:
- قائمة تغييرات رأس المال (Statement of Changes in Equity)
- الملاحظات الخاصة بالقوائم المالية (Footnotes to Financial Statements)
- القوائم المالية المعدة حسب المبادئ المحاسبية المعتمدة (Statement of Compliance with Accounting Standards)
3. القوائم المالية الأخرى:
وهي القوائم التي تعرض معلومات مالية أخرى، وتتكون من:
- قائمة العوائد (Statement of Revenues)
- قائمة التكاليف (Statement of Costs)
- قائمة الرصيد المستحق (Statement of Accounts Receivable)
- قائمة الرصيد المستحق للدفع (Statement of Accounts Payable)
فيما يلي خطوات إعداد القوائم المالية:
- القوائم المالية الرئيسية وتشمل:
- الميزانية: وهي قائمة تعرض الأصول والخصوم وحقوق الملكية والديون.
- القائمة الدخلية: وهي توضح الإيرادات والمصروفات خلال الفترة المحاسبية.
- قائمة التدفقات النقدية: وهي توضح الحركات النقدية الداخلة والخارجة من الشركة خلال الفترة المحاسبية.
2. تحليل المعلومات:
يتعين عليك دراسة جميع الحسابات والحركات المالية وإجراء تحليل مالي مفصل لفهم الأداء المالي للشركة وتحديد نقاط القوة والضعف.
3. احتساب القيم:
تحتاج إلى احتساب القيم لجميع الحسابات ، بما في ذلك الإيرادات والمصروفات والأصول والخصوم وحقوق الملكية والديون.
4. التقارير:
عند الانتهاء من إعداد القوائم المالية ، تحتاج إلى إعداد التقارير المالية المطلوبة لتقديمها للجهات الخارجية.
5. التدقيق:
يتعين التدقيق في القوائم المالية من قبل محاسب معتمد للتحقق من صحتها ودقتها.
يتطلب إعداد القوائم المالية مهارات ومعرفة محاسبية دقيقة ، ويمكن الحصول على مساعدة من محاسب معتمد أو استشاري مالي في حالة الحاجة.
التحليل المالي:
التحليل المالي هو عملية تقييم البيانات المالية للشركات والأعمال وتفسيرها لتحديد صحة الشركة وأدائها المالي. وتشمل البيانات المالية القوائم المالية مثل القائمة الدخل والميزانية العمومية والتدفقات النقدية والحسابات المدينة والدائنة.
تتضمن عملية التحليل المالي العديد من المراحل والأدوات المختلفة, بما في ذلك:
- التحليل العمودي
- الأفقي للقوائم المالية
- التحليل النسبي
- التحليل الإحصائي
- التحليل الإجمالي لمؤشرات الأداء المالي.
ويهدف التحليل المالي إلى تقييم صحة الشركة وتحديد قدرتها على توليد الدخل والأرباح وتقييم قدرتها على تلبية الالتزامات المالية الحالية والمستقبلية.
مواضيع يبحث عنها الكثيرون:
_ قائمة الدخل شكلها،عناصرها،أهميتها .
_ تعرف على قائمة المركز المالي .
_ قوائم مالية داخلية للشركات في السعودية .
أنواع الضرائب في السعودية
توجد عدة أنواع من الضرائب بالسعودية ومنها:
- ضريبة القيمة المضافة: هي ضريبة تفرض على المنتجات والخدمات بنسبة 15% من القيمة المضافة عليها.
- ضريبة الدخل: تفرض هذه الضريبة على الأفراد والشركات بنسبة 20% من دخلهم السنوي.
- الضريبة الانتقائية: هي ضريبة تفرض على بعض السلع الفاخرة والممتلكات والخدمات الفاخرة، مثل السجائر والسيارات الفاخرة، بنسب تتراوح بين 50-100%.
كيف ازيد راس المال محاسبه؟
هناك العديد من الطرق التي يمكن من خلالها زيادة رأس المال في المحاسبة، ومن بينها:
- زيادة الإيرادات: يمكن زيادة الإيرادات من خلال زيادة المبيعات أو تحسين الأسعار، وذلك يتطلب دراسة سوق العمل والتنبؤ بالاحتياجات المستقبلية.
- خفض التكاليف: يمكن خفض التكاليف من خلال تقليل المصاريف العامة، والعمل على تحسين إدارة المخزون، وتحسين العمليات الإنتاجية والتقنيات المستخدمة.
- زيادة الاستثمارات: يمكن زيادة رأس المال عن طريق الاستثمار في الأصول الثابتة، والاستثمار في أسهم الشركات، والاستثمار في العقارات.
- الاقتراض: يمكن الحصول على قروض من البنوك أو الجهات المالية الأخرى لتمويل مشاريع الشركة، ولكن يجب عليك تقييم الدينونة والقدرة على سداد القروض المستحقة.
- زيادة رأس المال الملموس: يمكن زيادة رأس المال الملموس من خلال بيع أسهم جديدة أو إصدار سندات، ولكن يجب التأكد من أن هذه العملية ستؤدي إلى زيادة قيمة الشركة على المدى الطويل.
لا يوجد طريقة واحدة تناسب كل الشركات، فالطريقة المناسبة يجب اختيارها بناءً على متطلبات الشركة والهدف من زيادة رأس المال. ومهم جداً التخطيط الجيد لإدارة رأس المال واستخدامه بفعالية وحكمة.
بإختصار، يمكن القول أن المحاسبة المالية تمثل العمود الفقري لأي شركة ناجحة, حيث تقوم بتوثيق وتحليل الأمور المالية وتقديم المعلومات الدقيقة والمفيدة للإدارة والمساهمين في الشركة.
وبفضل المحاسبة المالية, يمكن للشركات تحديد أولوياتها واتخاذ القرارات الصائبة التي تساعدها على تحقيق النجاح والنمو المستدام.
أهم المصادر:
