تجد في هذا المقال أهم 5 من القوائم المالية للشركات شرح مفصل حول القوائم المالية كيف تقرؤها وكيف يتم إعداد القوائم المالية وتحليلها للشركات الكبيرة والصغيرة والصناعية واهم خصائها .
ما هي القوائم المالية للشركات؟
القوائم المالية للشركات(Corporate financial statements): هي سجلات مكتوبة تنقل الأنشطة التجارية والأداء المالي للشركة,غالبًا ما يتم تدقيق البيانات المالية من قبل الوكالات الحكومية والمحاسبين والشركات وما إلى ذلك لضمان:
- الدقة
- ولأغراض الضرائب
- أو التمويل
- أو الاستثمار
تتضمن البيانات المالية الأولية للربح الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية وبيان التغيرات في حقوق الملكية. تستخدم الكيانات غير الربحية مجموعة متشابهة ولكنها مختلفة من البيانات المالية.
ما هي أنواع القوائم المالية للشركات؟
أنواع القوائم المالية في علم المحاسبة هي التي يتم إعدادها من خلال المحاسب المالي وفقًا للمبادئ المحاسبية المطبقة في الشركة أو المؤسسة، حتى يتمكن مختلف الأطراف من الاستفادة منها فيما بعد.
أهم 5 من القوائم المالية للشركات:
تم إعدادها من قبل مكتب CFOONLINE المكتب المالي المعتمد في السعودية موظفونا يمثلون روح المكتب وكلاً منهم متخصص في مجاله من اجل ذلك؛ حرصت على استقطاب أفضل الكوادر المهنية ذوي كفاءة وخبرة عالية لخدمة عملائنا باحترافية مهنية.
من أهم الخدمات التي نقدمها:
- خدمة احتساب التزامات المنافع المحددة للموظفين
- محاماة واستشارات قانونيه وتوثيق
- التدريب والتأهيل المهني
- خدمه المساعدة البرمجية
- انظمة الحاسب الالي
- شبكات الحاسب الآلي
- اجهزة الحاسب الآلي
- الدراسات المتعلقة بدراسات الجدوى
- خدمه اختيار الاستثمار الأمثل
- الاعلام الرقمي ومواقع التواصل الاجتماعي
- تطوير العلامات التجارية
يمكنكم زيارة صفحتنا الرئيسية من الرابط التالي : اضغط هنا.
كيف تقرأ القوائم المالية للشركات؟
يعتمد المستثمرون والمحللون الماليون على البيانات المالية لتحليل أداء الشركة والتنبؤ بالاتجاه المستقبلي لسعر سهم الشركة.
يعد التقرير السنوي أحد أهم موارد البيانات المالية الموثوقة والمدققة ، والذي يحتوي على البيانات المالية للشركة.
يتم استخدام البيانات المالية من قبل المستثمرين ومحللي السوق والدائنين لتقييم الحالة المالية للشركة وإمكانات الأرباح.
تقارير القوائم المالية الرئيسية الثلاثة هي الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية.
ملاحظة مهمة:لا يتم إنشاء جميع البيانات المالية على قدم المساواة, تسمى القواعد التي تستخدمها الشركات السعودية مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا ، بينما القواعد التي تستخدمها الشركات الدولية غالبًا هي معايير التقارير المالية الدولية (IFRS).
بالإضافة إلى ذلك ، تستخدم الوكالات الحكومية السعودية مجموعة مختلفة من قواعد إعداد التقارير المالية.
سنوضح في هذا المقال أهم 5 من القوائم المالية للشركات القوائم المالية للشركات في السعودية وذلك من خلال ملفات pdf تم إعدادها وفقاً لدراسة شركات لتكون أنموذج.
مقالات ذات صلة : نماذج قوائم مالية جاهزة
إعداد القوائم المالية PDF
ملف يساعدكم لإعداد القوائم المالية للشركات pdf لتحميله من الرابط: اضغط هنا.
تحليل القوائم المالية للشركات pdf
في مقالنا أهم 5 من القوائم المالية للشركات نحاول تقديم كل التسهيلات التي من الممكن أن تسهل عليكم البحث للوصول للغاية التي ترجونها لتحميل تحليل القوائم المالية للشركات الصغيرة من الرابط: اضغط هنا.
خصائص القوائم المالية pdf
لفهم خصائص القوائم المالية في السعودية يوجد العديد من المراجع ومنها هذا الكتاب يمكنكم تحميله pdf من الرابط : اضغط هنا .
من الأمثلة على القوائم المالية
للحصول على أمثلة على القوائم المالية اضغط على الرابط التالي: من هنا.
قوائم مالية جاهزة Excel
للحصول على قوائم مالية جاهزة على الإكسل : اضغط هنااا.
القوائم المالية للشركات الصناعية
سنتطرق في مقالنا أهم 5 من القوائم المالية للشركات إالى القوائم المالية للشركات الصناعية ويمكنكم تحميل ملف pdf شامل من هنا: اضغط هنا.
حقوق المساهمين
حقوق المساهمين هي إجمالي أصول الشركة مطروحًا منها إجمالي التزاماتها. تمثل حقوق المساهمين (المعروفة أيضًا باسم حقوق المساهمين) مقدار الأموال التي سيتم إرجاعها إلى المساهمين إذا تمت تصفية جميع الأصول وتم سداد جميع ديون الشركة.
الأرباح المحتجزة هي جزء من حقوق المساهمين وهي مبلغ صافي الأرباح التي لم يتم دفعها للمساهمين كأرباح.
ربما يهمك أيضاً : الفرق بين الدفاتر والسجلات المحاسبية
مثال عن الميزانية العمومية
فيما يلي جزء من الميزانية العمومية لشركة ExxonMobil Corporation (XOM) للسنة المالية 2021 ، والتي تم الإبلاغ عنها اعتبارًا من 31 ديسمبر 2021.
بلغ إجمالي الأصول 338.9 مليار دولار.
وبلغ إجمالي المطلوبات 163.2 مليار دولار.
بلغ إجمالي حقوق الملكية 175.7 مليار دولار.
بلغ إجمالي المطلوبات وحقوق الملكية 338.9 مليار دولار أمريكي ، وهو ما يعادل إجمالي الأصول للفترة.
قائمة الدخل
على عكس الميزانية العمومية ، يغطي بيان الدخل نطاقًا زمنيًا ، وهو سنة للبيانات المالية السنوية وربعًا للبيانات المالية ربع السنوية.
يوفر بيان الدخل لمحة عامة عن الإيرادات والمصروفات وصافي الدخل وعائد السهم.
قائمة الدخل pdf
لتحميل قائمة الدخل pdf من الرابط التالي : اضغط هنا.
إيرادات
إيرادات التشغيل هي الإيرادات المكتسبة من بيع منتجات الشركة أو خدماتها. سيتم توليد الدخل التشغيلي لمصنع السيارات من خلال إنتاج وبيع السيارات. يتم إنشاء الدخل التشغيلي من الأنشطة التجارية الأساسية للشركة.
نفقات
يتم تكبد المصاريف الأساسية أثناء عملية جني الإيرادات من النشاط الأساسي للشركة. تشمل المصروفات تكلفة البضائع المباعة (COGS) ، والبيع ، والمصاريف العامة والإدارية (SG&A) ، والاستهلاك أو الإطفاء ، والبحث والتطوير (R&D).
تشمل المصاريف النموذجية أجور الموظفين وعمولات المبيعات والمرافق مثل الكهرباء والنقل.
تشمل المصروفات المرتبطة بالأنشطة الثانوية الفوائد المدفوعة على القروض أو الديون. كما يتم تسجيل الخسائر من بيع الأصل كمصروفات.
الغرض الرئيسي من بيان الدخل هو نقل تفاصيل الربحية والنتائج المالية لأنشطة الأعمال ؛ ومع ذلك ، يمكن أن يكون فعالًا جدًا في إظهار ما إذا كانت المبيعات أو الإيرادات تتزايد عند مقارنتها على مدار فترات متعددة.
إقرأ أيضاً : تخصص المحاسبة في السعودية 2023
مثال على بيان الدخل
مثال على بيان دخل بسيط أي بيان دخل بخطوة واحدة
والآن سنقوم بشرح بيان التدفقات النقدية في متابعة لمحتوى المقال أهم 5 من القوائم المالية للشركات.
بيان التدفقات النقدية
يقيس بيان التدفق النقدي (CFS) مدى نجاح الشركة في توليد النقد لسداد التزامات ديونها ، وتمويل نفقات التشغيل ، واستثمارات الصندوق. يكمل بيان التدفق النقدي الميزانية العمومية وبيان الدخل.
تسمح CFS للمستثمرين بفهم كيفية سير عمليات الشركة ، ومن أين تأتي أموالها ، وكيف يتم إنفاق الأموال. توفر CFS أيضًا نظرة ثاقبة حول ما إذا كانت الشركة على أساس مالي قوي.
لا توجد معادلة ، في حد ذاتها ، لحساب بيان التدفق النقدي.
بدلاً من ذلك ، يحتوي على ثلاثة أقسام تُبلغ عن التدفق النقدي للأنشطة المختلفة التي تستخدم الشركة نقودها من أجلها. هذه المكونات الثلاثة من المساحات الصديقة لألطفال مدرجة أدناه.
مقالات ذات صلة : المحاسبة المالية واهم مبادئها
أنشطة التشغيل
تتضمن أنشطة التشغيل في المساحات الصديقة أي مصادر واستخدامات للنقد من إدارة األعمال وبيع منتجاتها أو خدماتها.
يتضمن النقد من العمليات أي تغييرات تم إجراؤها في:
- الذمم النقدية المدينة.
- والاستهلاك ، والمخزون.
- والحسابات الدائنة.
- تشمل هذه المعاملات أيضًا الأجور ومدفوعات ضريبة الدخل ومدفوعات الفائدة والإيجار والإيصالات النقدية من بيع منتج أو خدمة.
نشاطات إستثمارية
تشمل أنشطة الاستثمار أي مصادر واستخدامات للنقد من استثمارات الشركة في المستقبل طويل الأجل للشركة.
يتم تضمين شراء أو بيع أحد الأصول أو القروض الممنوحة للبائعين أو المستلمة من العملاء أو أي مدفوعات متعلقة بالاندماج أو الاستحواذ في هذه الفئة.
يتم أيضًا تضمين مشتريات الأصول الثابتة مثل الممتلكات والمنشآت والمعدات (PPE) في هذا القسم. باختصار ، التغييرات في المعدات أو الأصول أو الاستثمارات تتعلق بالنقد من الاستثمار.
أنشطة التمويل
يشمل النقد من أنشطة التمويل مصادر النقد من المستثمرين أو البنوك ، بالإضافة إلى استخدامات الأموال النقدية المدفوعة للمساهمين.
تشمل أنشطة التمويل:
- إصدار الديون.
- وإصدار الأسهم.
- وإعادة شراء الأسهم والقروض.
- وتوزيعات الأرباح المدفوعة.
- وسداد الديون.
يقوم بيان التدفق النقدي بتسوية بيان الدخل مع الميزانية العمومية في ثلاثة أنشطة تجارية رئيسية.
مثال على بيان التدفق النقدي
قوائم التدفقات النقدية pdf كتاب كامل ومجاناً للتحميل من هنا : اضغط على الرابط.
بيان التغيرات في حقوق المساهمين
يتتبع بيان التغيرات في حقوق الملكية إجمالي حقوق الملكية بمرور الوقت. ترتبط هذه المعلومات بالميزانية العمومية لنفس الفترة ؛ الرصيد الختامي للتغيير في بيان حقوق الملكية يساوي إجمالي حقوق الملكية المدرجة في الميزانية العمومية.
تختلف صيغة التغييرات في حقوق المساهمين من شركة إلى أخرى ؛ بشكل عام ، هناك نوعان من المكونات:
- بداية رأس المال: هذا هو رأس المال في نهاية الفترة الأخيرة والذي ينتقل ببساطة إلى بداية الفترة التالية.
- (+) صافي الدخل: هو مقدار الدخل الذي حققته الشركة في فترة معينة. يتم الاعتراف بعائدات العمليات تلقائيًا كحقوق ملكية في الشركة ، ويتم تحويل هذا الدخل إلى الأرباح المحتجزة في نهاية العام.
- (-) توزيعات الأرباح: المبلغ المالي الذي يتم دفعه للمساهمين من الأرباح. بدلاً من الاحتفاظ بجميع أرباح الشركة ، قد تختار الشركة منح بعض الأرباح للمستثمرين.
- (+/-) الدخل الشامل الآخر: هذا هو التغير في الدخل الشامل الآخر من فترة إلى أخرى. اعتمادًا على المعاملات ، قد يكون هذا الرقم إضافة أو طرحًا من حقوق الملكية.
في بيان التغيرات في حقوق الملكية لشركة إكسون موبيل ، تسجل الشركة أيضًا نشاط عمليات الاستحواذ والتصرف واستهلاك الجوائز القائمة على الأسهم والأنشطة المالية الأخرى.
هذه المعلومات مفيدة للتحليل لتحديد مقدار الأموال التي تحتفظ بها الشركة للنمو المستقبلي بدلاً من توزيعها خارجيًا.
لنتعرف في مقالنا أهم 5 من القوائم المالية للشركات على كشف الحساب الشامل.
كشف الحساب الشامل
في كثير من الأحيان بيان مالي أقل استخدامًا ، يلخص بيان الدخل الشامل صافي الدخل القياسي مع دمج التغييرات في الدخل الشامل الآخر (OCI).
يتضمن الدخل الشامل الآخر جميع المكاسب والخسائر غير المحققة التي لم يتم تسجيلها في بيان الدخل. يوضح هذا البيان المالي إجمالي دخل التغيير للشركة ، حتى المكاسب والخسائر التي لم يتم تسجيلها بعد وفقًا لقواعد المحاسبة.
قراءة القوائم المالية.
تتضمن أمثلة المعاملات التي يتم الإبلاغ عنها في بيان الدخل الشامل ما يلي:
- صافي الدخل (من بيان الدخل).
- المكاسب أو الخسائر غير المحققة من سندات الدين
- المكاسب أو الخسائر غير المحققة من الأدوات المشتقة
- تعديلات الترجمة غير المحققة بسبب العملات الأجنبية
- المكاسب أو الخسائر غير المحققة من برامج التقاعد
في المثال ، تمتلك ExxonMobil أكثر من 2 مليار دولار من صافي الدخل غير المعترف به.
بدلاً من الإبلاغ عن 23.5 مليار دولار فقط من صافي الدخل ، تبلغ ExxonMobil ما يقرب من 26 مليار دولار من إجمالي الدخل عند النظر في الدخل الشامل الآخر.
ما هي العناصر الرئيسية التي تظهر في البيانات المالية؟
اعتمادًا على الشركة ، ستختلف العناصر الموجودة في البيان المالي ؛ ومع ذلك ، فإن البنود الأكثر شيوعًا هي:
- الإيرادات وتكاليف البضائع المباعة
- والضرائب والنقد والأوراق المالية القابلة للتداول
- والمخزون والديون قصيرة الأجل والديون طويلة الأجل
- والذمم المدينة والحسابات الدائنة
- والتدفقات النقدية من الاستثمار والتشغيل والتمويل أنشطة.
هناك الكثير من يسأل عن فوائد القوائم المالية وسنجيب عنه في هذا المقال أهم 5 من القوائم المالية للشركات.
ما هي فوائد القوائم المالية؟
تظهر البيانات المالية كيف تعمل الأعمال التجارية. يوفر نظرة ثاقبة حول مقدار وكيف يولد النشاط التجاري الإيرادات , وما هي تكلفة ممارسة الأعمال التجارية , ومدى كفاءة إدارته للنقد , وما هي أصوله وخصومه.
توفر البيانات المالية كل التفاصيل حول مدى جودة أو سوء إدارة الشركة لنفسها.
ما هي مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً؟
ويطلق عليها مصطلح (GAAP) مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) هي مجموعة القواعد التي يجب على الشركات الأمريكية بموجبها إعداد بياناتها المالية.
إنها المبادئ التوجيهية التي تشرح كيفية تسجيل المعاملات ، ومتى يتم الاعتراف بالإيراد , ومتى يجب الاعتراف بالمصروفات.
قد تستخدم الشركات الدولية مجموعة قواعد مماثلة ولكنها مختلفة تسمى المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS).
مقالات ذات صلة: افضل وظائف دبلوم محاسبة في السعودية
وفي نهاية المقال أهم 5 من القوائم المالية للشركات قمنا بتقديم كل الخدمات التي يبحث عنها أي محاسب من قوائم مالية pdf وانواع وخصائص القوائم الماليه تم إعداه عن طريق مكتب CFOONLINE ونحن جاهزون لتقديم أي استشارات مجانية.
أهم المصادر : ar.wikipedia .
